目次
- R&D税額控除の概要
- 控除率
- 対象R&D費用
- 非対象費用
- 申告方法
- 税務調査への備え
- よくある質問
1. R&D税額控除の概要
IITP認定の企業付設研究所を持つ会社は、「租税特例制限法」に基づき適格R&D費用に対する所得税控除を申告できます。
2. 控除率
- 中小企業：適格R&D費用の25%
- 中規模企業：方法により8〜15%
- 大企業：0〜2%（主に増分法）
3. 対象R&D費用
- 研究者の給与と福利厚生
- 研究に直接使用する材料・消耗品
- R&D専用機器の減価償却費
- 大学または認定機関への委託研究費
4. 非対象費用
- 一般管理費
- マーケティング・販売費用
- R&D専用でない機器の費用
5. 申告方法
- 四半期ごとに一般会計と分離したR&D費用記録を維持する
- 税務年度のR&D費用明細書を準備する
- 年次法人所得税申告に控除を含める
- IITP認定証明書を添付書類として添付する
6. 税務調査への備え
- すべての研究記録を保管：実験ノート、試験報告書、研究者の勤務時間記録
- 施設と人員がIITPへの申告内容と一致していることを確認
- 明確化のため専用R&D銀行口座の設置を推奨
よくある質問
Q. R&D控除が税額を超えた場合、繰り越せますか？
A. はい。韓国では超過控除を最大10年間繰り越すことができます。
Q. 控除を申告するために別の研究口座が必要ですか？
A. 法的には不要ですが、税務調査時の検証のために強く推奨します。