目录
- 研发税收抵扣概述
- 抵扣比率
- 合规研发费用
- 不合规费用
- 申报方法
- 审核准备
- 常见问题
1. 研发税收抵扣概述
持有IITP认定企业附属研究所的公司，可依据《租税特例限制法》就合规研发费用申报所得税抵扣。
2. 抵扣比率
- 中小企业：合规研发费用的25%
- 中型企业：根据方法为8~15%
- 大型企业：0~2%（主要采用增量法）
3. 合规研发费用
- 研究人员薪酬和福利
- 直接用于研究的材料和耗材
- 研发专用设备的折旧
- 支付给大学或认定机构的合同研究费
4. 不合规费用
- 一般行政费用
- 营销和销售费用
- 非专用于研发的设备费用
5. 申报方法
- 按季度维护与一般账目分离的研发费用记录
- 准备税收年度研发费用报告
- 在年度企业所得税申报中包含抵扣
- 附上IITP认定证书作为支持文件
6. 审核准备
- 保存所有研究文件：实验记录、测试报告、研究人员时间记录
- 确保设施和人员与向IITP申报的内容一致
- 建议设立独立研发银行账户，便于核查
常见问题
Q. 研发抵扣超过税款时可以结转吗？
A. 可以。韩国超额抵扣可结转最多10年。
Q. 申报抵扣需要独立的研究账户吗？
A. 法律上不要求，但强烈建议，便于审核时核查。